Jos ovet sulkeutuvat, sijoitus voi olla tai ei
Investointi minkä tahansa yrityksen osakkeisiin merkitsee riskiä - ennen kaikkea riskiä, että yhtiö yksinkertaisesti menettää toimintansa. Jos syntyy syviä taloudellisia vaikeuksia, yhtiöllä on mahdollisuus hakea konkurssin suojaa liittovaltion lainsäädännön mukaisesti. Tämä tapahtuu yleensä silloin, kun yritys on maksukyvytön, eli se ei pysty maksamaan velkojia. Sijoittajien verotukselliset vaikutukset riippuvat siitä, ovatko yhtiön osakkeet edelleen markkinoitavia tai arvottomia. Kun yritys tulee maksukyvyttömäksi, se ei välttämättä tarkoita sitä, että voit kirjoittaa pois sijoituksesi.
Maksukyvyttömyys, konkurssi ja verot
IRS ei salli sijoittajia poistamaan sijoituksia, ellei osakkeilla ole mitään arvoa markkinoilla. Maksukyvyttömyys ei välttämättä tarkoita arvottomia osakkeita. Monet julkisesti noteeratut yritykset, jotka eivät pysty maksamaan velkojia tai jotka ovat jo konkurssissa, käyvät kauppaa pörsseissä. Lisäksi yrityksen konkurssi ei välttämättä johda mitätöityyn, arvokkaaseen varastoon, vaikka se on usein. Osakkeenomistajat voivat itse asiassa nähdä investointien arvon nousevan sen jälkeen, kun konkurssioikeus on järjestänyt yrityksen uudelleen.
Pääomavaatimusten esittäminen
Jos julkisesti noteeratun yhtiön osakkeita ei todellakaan ole markkinoilla, voit ottaa IRS-lomakkeen 8949 kokonaan pois käytöstä. Jos haluat vaatia tappiota, sinulla on oltava kustannusperuste. Tämä on alkuperäinen summa, jonka maksit osakkeista tapahtumakulujen lisäksi. Ilmoitat myös osakkeiden myynnistä ja tulot nollaan verovuoden viimeisenä päivänä. Voit laskea pääoman menetykset ja voitot luettelosta D ja tehdä vähennyksen, jos tulos on tappio. IRS rajoittaa yksittäisten veronmaksajien pääoman tappioita $ 3,000: iin yhden vuoden aikana. Jos olet ylittänyt tämän määrän, voit siirtää tappion eteenpäin seuraavaan verovuoteen.
Menetelmän dokumentointi
Joissakin tapauksissa IRS-tarkastajalla voi olla kysyttävää alaskirjauksesta ja kysyä asiakirjoja. Julkisen kaupankäynnin kohteena olevan yhtiön osalta tämä voisi olla välityslausunto, joka osoittaa osakkeen myynnin, kun nettotulot ovat nolla. Monet välittäjät suorittavat tätä palvelua mahdollisimman vähän maksua vastaan. Voit myös vähentää kaupan välityspalkkion tai muut kauppahinnat. Jos sinulla ei ole alkuperäistä kauppaa koskevia asiakirjoja, mutta sinulla on fyysiset varastotodistukset, voit perustaa sen tutkimalla osakekurssia, kun todistukset on annettu yhtiön toimesta.
Yksityiset sijoitukset
Yksityisomistuksessa olevan yrityksen on osoitettava, että yritys on purkautunut tai ei enää toimi. Yksi todiste, joka tukee tätä väitettä, olisi purkautumissertifikaatti, jonka on antanut valtio, jossa yritys on rekisteröity. Jos liiketoiminta on IRS-sääntöjen mukaan "pienyritys", "Section 1244-tappiot" voidaan vaatia tavallisiksi tappioiksi. Niihin ei sovelleta IRS: n $ 3,000: n vuotuista enimmäismäärää pääoman menetyksille. Jos haluat vaatia jakson 1244-menetystä, sinun on toimitettava lomake 4797 IRS: llä ja annettava alkuperäisen investoinnin kustannusperuste ja päivämäärä.
