Kahvila-suunnitelman, jota kutsutaan myös osaksi 125-suunnitelma, on täytettävä sisäisen tullikoodin osio 125, jotta voit maksaa pätevistä eduista ennakkomaksuilla. Osallistujat työnantajan kahvilan suunnitelmaan saavat verohelpotuksen pätevistä eduista. Useimmat, mutta eivät kaikki palkat, jotka on vähennetty palkkiosta kahvila-suunnitelmasta, ovat verovapaita.
Suunnitelman edut
Cafeteria-suunnitelmiin sisältyy tyypillisesti joustavia menotilejä ja palkkio-ohjelmia. Entinen voi sisältää huollettavaksi ja adoptioon liittyvän huollon ja terveydensäästötilien, joiden avulla voit valita tietyn määrän palkkasi maksamaan näistä kuluista. Jälkimmäisiin kuuluvat vakuutussuunnitelmat, kuten lääketieteen, hammaslääketieteen ja näkökyvyn; henki-, tapaturma- ja vammaisvakuutus; ja panokset 401 (k) -suunnitelmiin.
Käteinen vs. pätevät edut
Jos haluat selvittää, onko kahvila-suunnitelman palkat verovapaat, määritä, onko etuus verotettava vai ei. Kahvila-suunnitelma on ainoa tapa, jolla työnantaja voi tarjota sinulle valinnan verotettavien ja verovelvollisten etuuksien välillä ilman valintasi, jolloin etu muuttuu verolliseksi. Jos suunnitelman avulla voit valita vain verollisten etuuksien välillä, se ei ole kahvila-suunnitelma. Verotettavia etuuksia kutsutaan myös rahana maksettaviksi etuuksiksi, ja verottomia etuja kutsutaan päteviksi etuuksiksi. Sinun etuasi käsitellään käteisenä, jos maksat sen verojen jälkeen. Jos esimerkiksi käytät vaihtoehtoa kahvilassasi suunnittelemaan henkilökohtaista työkyvyttömyysvakuutusta, ostat sen käteisperusteisesti ja palkkioita ei vapauteta verosta. Tässä tapauksessa vakuutusmaksut ovat veroja. Pätevät etuudet ovat verovapaita; IRS-säännösten mukaan he täyttävät kelpoisuuden poissulkemiseen bruttopalkasta, mikä johtaa verotukselliseen katkoon. Tässä tapauksessa vakuutusmaksut ovat ennakkomaksuja.
Liittovaltion verotus
Kaikkein pätevimmät etuudet, jotka tarjotaan kahvilan suunnitelman mukaisesti, on vapautettu liittovaltion tuloverosta, sosiaaliturvamaksusta ja Medicare-verosta. Kuitenkin 401 (k) -suunnitelmien, adoptiotukien ja konserniyhtiöiden henkivakuutusten, jotka kattavat $ 50,000, vähennykset kuuluvat Medicare- ja Social Security -veroihin, mutta ei liittovaltion tuloveroon.
Valtio / paikallinen verotus
Riippumatta siitä, onko kahvila-suunnitelman tarjoamat pätevyysetuudet vapautettu valtiosta ja paikallisista tuloveroista, riippuvat valtion ja paikalliset lait. Esimerkiksi Pennsylvaniassa vain osa palkkioista, jotka maksetaan kahvila-suunnitelmaan, jätetään valtion tuloveron ulkopuolelle. Tähän sisältyy maksut sairauden, sairaalahoidon, vammaisuuden tai kuoleman kattavuudesta ja palkkakustannukset; nämä etuudet on vapautettu vain siltä osin kuin se on sallittua liittovaltion tuloverotuksen ulkopuolelle. Alabamassa sovelletaan kuitenkin kahvila-suunnitelmien liittovaltion käsittelyä.
Laskelma
Jos ennakkomaksu on verovapautettu, vähennä palkkio bruttopalkkastasi ennen kyseisen veron laskemista. Esimerkiksi voit ansaita $ 620: n viikoittaisen palkan ja maksaa $ 50: n etukäteen sairausvakuutussuunnitelmastasi. Vähennä $ 50 $ 620ista, jotta saavutat $ 570in, joka on liittovaltion tuloveron, Medicare-veron, sosiaaliturvamaksun ja tarvittaessa valtion ja paikallisen tuloveron alainen. Jos etu tarjottiin verotuksen perusteella, koko $ 620 olisi verotettava.
Huomioita
Jos haluat selventää, ovatko edut verollisia tai verovapaita, ota yhteyttä palkka- tai henkilöstöosastoon.
