Osinkoekvivalentit ovat käteisvaroja tai osakeperusteisia maksuja, jotka muistuttavat todellisia osinkoja.
Voit työskennellä yrityksessä, joka todella haluaa pitää sinut kiinni. Työnantaja voi esimerkiksi tarjota myöhästyneen korvaussuunnitelman, jonka tarkoituksena on estää työntekijöitä ottamasta työpaikkoja muualle. Suunnitelmassasi voidaan antaa arvokkaita kohteita, kuten rajoitetut varastot tai optio-oikeudet. Optio-oikeudet eivät maksa osinkoja, mutta yrityksesi voi maksaa sinulle osinkoekvivalentteja.
Työntekijöiden kannustimet
Yritykset voivat halutessaan tarjota kannustimia kaikille työntekijöille tai rajoittaa ne johtajiin. Optio-oikeudet, rajoitetut osakkeet, bonukset ja erilaiset muut laitteet auttavat johtajia ylläpitämään yrityksen sijoitusarvon arvoisia elämäntapoja. Yritykset perustelevat usein toimeenpanovaatimuksia, joita kutsutaan usein "kultaisiksi käsiraudeiksi", keinona pitää arvokkaita lahjakkuuksia ottamasta työpaikkoja kilpailijoihin. Kannustimen luonteesta riippuen IRS verottaa sitä, kun se on myönnetty, myönnetty tai myyty.
Optio-oikeudet
Optio-oikeuksilla voit ostaa tietyn määrän yhtiön osakkeita tietylle hinnalle - käyttökustannukselle. Kun yhtiö antaa sinulle optio-oikeuden, sinulla on mahdollisuus - mutta ei velvollisuutta - käyttää sitä sen jälkeen, kun se lunastaa. Lunastusjaksot voivat ulottua useita vuosia sen jälkeen, kun olet saanut ensimmäisen vaihtoehdon, mutta joissakin suunnitelmissa optiot ovat välittömästi. ”Lakisääteisiksi” luokitellut optio-oikeudet voivat saada veron lykkäyksen. Lakisääteisillä vaihtoehdoilla et luo verotettavaa tuloa ennen kuin myyt perusta. Sinulla ei ole veroja, kun vastaanotat tai käytät vaihtoehtoja.
Osinkoekvivalentit
Osinkoekvivalentit eivät ole osinkoja. Ne ovat käteisvaroja tai muita osakkeita, jotka olisit saanut, jos olisit jo käyttänyt optio-oikeuksiasi. Koska nämä maksut eivät ole osinkoja, niille ei voida myöntää erityistä verokantaa pätevistä osingoista. Kun suostut hyväksymään osinkoekvivalentteja, saatat valita, että he saavat ne samaan aikaan, kun osakkeenomistajat saavat osingonsa. Vaihtoehtoisesti voit saada osinkoekvivalentteja, mutta ei saada rahaa ennen kuin käytät optio-oikeuksiasi.
Verotukselliset vaikutukset
Jos lykätte osinkomäärääsi, kunnes käytät optio-oikeuksiasi, saatat luoda ongelman hornetin pesän. Sisäisen tuloverolain 409A-jakso koskee sääntöjä, jotka koskevat lakisääteisiä lykättyjä korvaussuunnitelmia. Jos voit saada osinkoekvivalenttisi vain käyttämällä optio-oikeuksiasi, saatat ottaa käyttöön näitä veroja ja seuraamuksia, kun käytät niitä. Kappale 409A on tunnettu sen monimutkaisuudesta, ja saatat joutua etsimään ammattitaitoista neuvontaa ennen kuin päätät, milloin kannattaa hyväksyä osinkoekvivalenttisi.
