Perinnöllisillä IRA: lla on monimutkaisia verovaikutuksia.
Yleensä, kun myyt perittyä omaisuutta, kustannusperuste on erilainen kuin sen henkilön, joka jätti sen sinulle. Esimerkiksi, jos myyt isältäsi perimät 1,000-osakkeet ja hinnoitteluna 40 dollaria osakkeelta hänen kuolemansa ajankohtana, vaikka hän osti ne 10 dollarilla kustakin, kustannusperusteesi olisi 40,000 dollaria eikä 10,000 dollaria. Maksat myyntivoittoveron vain, jos myyt omaisuuden enemmän kuin kustannusperusteesi. Kun kuitenkin perität omaisuutta henkilökohtaisesta eläkejärjestelystä, säännöt ovat erilaisia.
Perinteinen IRA-perusta
Tuloverotuksessa perinteisellä IRA: lla, jota rahoitetaan verovähennyskelpoisilla maksuilla, ei ole perustaa. Koska kaikki, mikä siihen meni, oli verovapaa, kaikki, mikä tulee esiin, on verollista. Kun otat jakoja perinnölliseltä IRA: lta, koko jakelu on verotettava säännöllisinä tuloina - aivan kuin se olisi otettu IRA: lta, jota rahoitetaan omilla maksuilla.
Perinteinen IRA Estate Tax Base -peruste
Kiinteistöverotuksessa perinteisellä IRA: lla on käypä markkina-arvo kuolemantapahtumasta lukien. Jos IRA: lla on 1 miljoonaa dollaria, tämä 1 miljoonaa dollaria sisältyy kiinteistön arvoon, vaikka se kulkeisi perillisille, joiden arvo on nolla dollaria. IRA: n perinneelle henkilölle maksetaan erityinen verovähennys, joka on yhtä suuri kuin kaikki IRA: lle maksetut kiinteistöverot, koska IRA: ta pidetään teknisesti "tuloina surmansaajalle". Tämä voi auttaa poistamaan kaikki verovelvollisuudet IRA: n kiinteistöveron perusteella. Kun kiinteistö kulkee IRA: n läpi, sen on silti maksettava kiinteistövero IRA: lta, jos omaisuus ylittää verovapauden enimmäiskoon, joka on 5.25 miljoonaa dollaria 2013 verovuonna.
Roth IRA -perusta
Roth IRA: n perusta kulkee kuoleman kautta aivan kuten perinteisen IRA: n. Tämä sääntö hyötyy sinulle kuitenkin Roth-järjestelmästä, koska se tarkoittaa, että voit suorittaa maksuja Roth IRA: lta maksamatta niistä tuloveroa niin kauan kuin alkuperäisellä tilinomistajalla oli Roth IRA vähintään viiden vuoden ajan. Kuten perinteisellä IRA: llakin, Roth IRA: n arvo kuolemantapahtumassa on perustana kiinteistöverotuksessa.
jakaumat
Kun perit perinteisen IRA: n, sinulla on yleensä kaksi vaihtoehtoa varojen jakamiseen. Voit ottaa saldon kiinteämääräisenä summana, joka kaikki verotetaan normaalina tulona, tai voit laittaa sen perittyyn IRA-tiliin ja jakaa jakaumatsi joko viidelle vuodelle tai odotetulle eliniällesi. Jälkimmäinen vaihtoehto on käytettävissä vain, jos vainaja jo käytti tai joutui suorittamaan vuotuiset vähimmäisjakaumat. Jos perit Roth IRA: n, voit ottaa verottoman kertasumman jaon tai laittaa varat perittyyn Roth IRA -tilille ja antaa heidän ansaita sinulle edelleen.
Jos olet perinyt IRA - joko Roth tai perinteinen - puolisoltasi, sinulla on kolmas vaihtoehto. Voit kääntää varat suoraan omaan Rothiin tai perinteiseen IRA: han. Kuten jo omassa tililläsi oli, siirretyt varat ovat verottomia.
